文登国税局与网友交流企业所得税政策相关问题

发布时间:2017-5-12 来源: 文登政府网
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  今天上午
10点至11点,威海市文登区国家税务局副局长周丽英、税政科副科长钟斌做客“学理论 懂政策 做明白人”微访谈栏目,就“企业所得税政策”相关问题与网民在线交流~,政务微博@文登发布 全程直播了本期访谈内容。访谈期间,周副局长对大家提出的问题进行了专业、细致的解答,没来得及提问的小伙伴,快看看你关心的问题是不是已经被回答了呢~
  【主持人】周副局长您好,欢迎来到微访谈栏目。访谈开始,我先代表大家向您提问一个问题。允许在税前加计扣除的研发费用中的研究开发人员的范围如何界定?
  回答如下:企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
  研究开发人员的聘用形式,既可以是本企业的员工,也可以是外聘,包括劳务派遣等形式。外聘研发人员包括与本企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究开发人员、技术人员、辅助人员,辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。
 
  @小鸟卫士_830 提问:你好,我是一个企业的财务人员,我公司今年准备研发费加计扣除,请问,哪些研发费用允许在税前加计扣除?
  回答如下:您好,
  1.人员人工费用。
  2.直接投入费用。
  3.折旧费用。
  4.无形资产摊销。
  5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
  6.其他相关费用。
  7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
 
  @LeeYean_ 提问:领导上午好,我单位是居民企业,今年投入很多人力从事研发,请问允许在税前加计扣除的研发费用中的人员人工费用是怎么规定的?
  回答如下:你好,允许在税前加计扣除的研发费用中的人员人工费用,是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
 
  @一只摇曳的百合花 提问:我们公司研发费中的知识产权申请费,差旅费,会议费能享受税前加计扣除吗?能享受多少,请解答一下。
  回答如下:贵公司研发费用中的知识产权申请费、差旅费、会议费能享受税前加计扣除。
  允许在税前加计扣除的研发费用中的人员人工费用,是指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%
 
  @小星星的神话 提问:我们单位是抽纱企业,可以享受税前加计扣除优惠政策吗?判定标准是什么?
  ​回答如下:财税〔2015119号文规定不适用税前加计扣除政策的行业:1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。您单位是抽纱企业,不在上述范围内,因此可以享受税前加计扣除优惠政策。
  上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准,并随之更新。即所列举行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。
 
  @辣妈先锋 提问:我想问下,我们单位有专门用于研发的财政性资金,这块资金用于研发形成的研发支出可以税前加计扣除吗?
  回答如下:企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除。未作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,可按规定计算加计扣除。
 
  @随风_80376 提问:我们公司准备在文登设立垃圾填理沼气发电项目,请问有什么企业所得税优惠政策?
  回答如下:《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目 企业所得税优惠目录(试行)》的通知》(财税〔2016131号),将垃圾填埋沼气发电项目列入《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009166号)规定的“沼气综合开发利用”范围。
  企业从事垃圾填埋沼气发电项目取得的所得,符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》规定优惠政策条件的,可依照规定享受企业所得税优惠。
 
  @宸畅食品 提问:听说我区技术先进型服务企业有企业所得税优惠,是真的吗?如果有,都有哪些啊?
  回答如下:你好,文登技术先进型服务企业有企业所得税优惠,是真的。按照《财政部 国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2016122号)文件规定,自201611日起至20171231日止,在天津、上海、海南、深圳、杭州、武汉、广州、成都、苏州、威海和哈尔滨新区、江北新区、两江新区、贵安新区、西咸新区等15个服务贸易创新发展试点地区实行以下企业所得税优惠政策:
  1.符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
  2.符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
 
  @狗毛小狮子 提问:您好,我想咨询一下,我单位从事研发活动和非研发活动共用的人员及仪器、设备、无形资产应对的研发费用,如何税前加计扣除?
  回答如下:贵单位应对此类人员活动及仪器、设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。
 
  @我是文登小蘑菇 提问:我单位是新设立的金融企业,购置了铁路债券,请问2016年铁路债券有什么企业所得税优惠政策呢?
  ​回答如下:对企业投资者持有20162018年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
  铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券,包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。
 
  @一人不要饮酒醉 提问:我单位委托别人研发,有境外的机构参与,想问一下委托研发过程中研发费加计扣除怎么弄?
  回答如下:企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托方不得再进行加计扣除。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目的费用支出明细情况。
  企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除,其中受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。
 
  @一人不要饮酒醉 提问:我们单位准备将一项专利技术做为技术成果投资入股,请问有哪些企业所得税优惠政策呢?
  回答如下:(一)企业以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
  (二)企业选择适用上述任一项政策,均允许被投资企业,按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
  (三)持有递延纳税的股权期间,因该股权产生的转增股本收入,以及以该递延纳税的股权再进行非货币性资产投资的,应在当期缴纳税款。
 
 
  感谢各位嘉宾做客本期微访谈,谢谢各位网友的积极参与,今天访谈期间未做答复的网友,下线后我们将一一回复。最后提醒大家,如果还有问题可以拨打区国家税务局热线电话:8451563进行咨询。
  “学理论 懂政策 做明白人”微访谈栏目由文登区委宣传部、文登广播电视台联合打造,每周邀请我区相关部门负责人解读民生政策,为网友解疑答惑,敬请关注我们的新浪官方微博@文登发布(威海市文登区人民政府新闻办公室官方微博),同时,微信公众号“文登发布”也将接受提问,并对微访谈全程关注。欢迎大家提问参与!
 

 

责任编辑:刘丹  
 
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